Şahıs şirketi bir günde kurulur, sermaye şartı yoktur ve kapatması da kolaydır. Buna karşılık kişisel mal varlığınız şirket borçlarından sorumludur ve kazanç arttıkça vergi oranı yükselir.
Bu sayfada iki tarafı da yazdım: kimin için doğru tercih, kimin için değil.
Bu iki yapı arasındaki seçim, kuruluş maliyetinden çok sorumluluk ve vergi yüküyle ilgilidir. Kuruluş masrafı bir defalıktır; sorumluluk ve vergi her yıl karşınıza çıkar.
Şahıs şirketinde işletme ile şahsınız hukuken aynı kişidir. İşletme borcu doğduğunda alacaklı, kişisel mal varlığınıza — eviniz, aracınız, banka hesabınız — başvurabilir. Limited şirkette bu ayrım vardır; ortak kural olarak taahhüt ettiği sermaye ile sınırlı sorumludur. Kamu alacakları bakımından ise ortak ve müdürlerin sorumluluğu ayrıca değerlendirilir.
Şahıs işletmesi kazancı gelir vergisine tabidir ve gelir vergisi artan oranlıdır: kazanç yükseldikçe uygulanan oran da yükselir. Limited şirkette ise kurumlar vergisi sabit oranlıdır; ancak kârı ortağa dağıttığınızda ayrıca kâr dağıtım stopajı doğar.
Bu nedenle "hangisi daha az vergi ödetir" sorusunun tek bir cevabı yoktur. Kazanç düzeyiniz, kârı işletmede bırakıp bırakmayacağınız ve yararlanabileceğiniz istisnalar birlikte hesaplanmalıdır.
Genç girişimci kazanç istisnası: Belirli yaş ve şartları taşıyan mükellefler için kazancın bir kısmı gelir vergisinden istisna tutulur. 2026 itibarıyla vergi istisnası uygulanmaya devam etmekte, buna eşlik eden Bağ-Kur prim desteği ise sona ermiştir. Şartları ve güncel tutarı durumunuza göre birlikte değerlendirmemiz gerekir.
Şahıs şirketinde noter, tescil ve sermaye kalemleri bulunmadığı için maliyet limited şirkete göre belirgin şekilde düşüktür.
| Gider kalemi | Tutar | Açıklama |
|---|---|---|
| Noter (imza beyannamesi / vekalet) | — TL | İşlemi vekaletle yürütüyorsak |
| Defter tasdiki | — TL | İşletme defteri |
| E-imza veya mali mühür | — TL | E-belge düzenleyecekseniz |
| Mali müşavirlik kuruluş bedeli | — TL | Açılış işlemlerinin yürütülmesi |
| Oda kaydı | — TL | Faaliyet konusuna göre esnaf veya ticaret odası |
| Toplam | — TL | Aylık hizmet bedeli hariç |
Kuruluştan sonra düzenli giderler başlar: aylık mali müşavirlik hizmet bedeli, Bağ-Kur (4/b) primi ve iş yeri kirası varsa stopaj.
NACE faaliyet kodu belirlenir. Yanlış kod ileride KDV oranı, teşvik ve oda kaydında sorun çıkarır. İş yeri adresi ev, sanal ofis veya kiralık iş yeri olabilir; her birinin vergi sonucu farklıdır.
İşe başlama bildirimi yapılır, mükellefiyet tesis edilir ve vergi levhası oluşturulur.
Vergi dairesi memuru iş yeri adresini yerinde tespit eder. Adreste tabela ve faaliyete uygun düzen bulunması beklenir.
Defter tasdik edilir, e-arşiv fatura ve gerekiyorsa e-fatura başvurusu yapılır.
4/b sigortalılığı başlatılır, faaliyet konusuna göre esnaf veya ticaret odası kaydı yapılır.
Toplam süre: genellikle 1–2 iş günü içinde faaliyete başlanabilir
Hayır. Şahıs işletmesinde asgari sermaye şartı yoktur. Sadece kuruluş masrafları ve kuruluştan sonra başlayan düzenli giderler söz konusudur.
Mümkündür. Ancak kirada oturuyorsanız ödediğiniz kira üzerinden stopaj yükümlülüğü doğar. Ayrıca faaliyet konunuz bazı durumlarda ev adresine uygun görülmeyebilir; bu nedenle karar öncesinde faaliyet kodunuzla birlikte değerlendirilmelidir.
Şahıs işletmesi doğrudan tür değiştirmez; genellikle yeni bir limited şirket kurulur ve işletme ona devredilir. Bu devir işleminin vergi sonuçları vardır, planlanarak yapılmalıdır.
Mükellefiyet tesis edildiği tarihten itibaren 4/b sigortalılığınız başlar. Halen bir işyerinde 4/a kapsamında çalışıyorsanız durumunuz farklı değerlendirilir.
Limited şirkete göre belirgin şekilde kolaydır. Terk bildirimi, defter ve belgelerin ibrazı ve son beyannamelerin verilmesiyle süreç tamamlanır. Limited şirkette ise tasfiye süreci gerekir.
Kurabilirsiniz. Ancak sigortalılık statünüzün nasıl değerlendirileceği çalışma şeklinize göre değişir; prim yükünü etkilediği için baştan netleştirilmelidir.
Faaliyet konunuzu ve beklediğiniz ciroyu paylaşın; şahıs ve limited seçeneklerinin vergi yükünü karşılaştırmalı olarak çıkarayım.