Bu sorunun tek bir doğru cevabı yok — kazanç düzeyinize ve parayı şirkette bırakıp bırakmayacağınıza göre değişiyor.
Çoğu hesaplayıcı sadece kurumlar vergisine bakar ve limitedi olduğundan ucuz gösterir. Bu motor kâr dağıtım stopajını ve ortağın beyan aşamasını da hesaba katıyor.
Şahıs işletmesinde tek katman vardır. Kazanç artan oranlı gelir vergisine tabidir; vergiyi ödedikten sonra kalan para zaten sizindir, cebinize almak ek bir vergi doğurmaz.
Limited şirkette iki katman vardır. Önce şirket kazancı üzerinden kurumlar vergisi ödenir. Kalan kârı ortak olarak kendinize aktarmak isterseniz, bu dağıtım üzerinden ayrıca kâr payı stopajı doğar. Yani "kurumlar vergisi oranı daha düşük" karşılaştırması eksiktir; paranın cebinize ulaşana kadar geçtiği tüm aşamalara bakmak gerekir.
Buradan çıkan sonuç şudur: parayı şirkette bırakıp yatırıma dönüştürecekseniz limited avantajlıdır, çünkü ikinci katman hiç doğmaz. Kazancın tamamını yaşamak için çekecekseniz avantaj kazanç düzeyine göre değişir.
| Yıllık kazanç | Şahıs | Limited | Sonuç |
|---|---|---|---|
| 300.000 TL | 50.500 | 108.750 | Şahıs belirgin avantajlı |
| 900.000 TL | 205.500 | 326.250 | Şahıs avantajlı |
| 3.000.000 TL | 892.500 | 1.016.250 | Şahıs avantajlı |
| 10.000.000 TL | 3.577.500 | 3.655.000 | Fark daralıyor |
| 20.000.000 TL | 7.577.500 | 7.577.500 | Eşitleniyor |
Tablodan çıkan sonuç şaşırtıcı olabilir: kazancın tamamını çekiyorsanız, gerçekçi kazanç aralıklarının neredeyse tamamında şahıs işletmesi daha az vergi doğuruyor. Kurumlar vergisi ile kâr payı stopajı birleştiğinde ortaya çıkan efektif yük, artan oranlı tarifenin üst dilimlerine ancak çok yüksek kazançlarda yaklaşıyor.
Tablo tersine dönüyorsa sebebi tek şeydir: parayı şirkette bırakmak. Kârı dağıtmadığınızda ikinci katman hiç doğmaz ve limited yaklaşık 1,3 milyon TL üzerindeki kazançlarda öne geçer. Yani limitedin vergi avantajı, "kazancım yüksek" olmasından değil, "kazancımı işletmede tutuyorum" olmasından gelir.
Bu, limited şirket kurmayın demek değildir — sorumluluğun sınırlanması, ortak alabilmek ve kurumsal müşterilerle çalışabilmek çoğu zaman vergi farkından daha değerlidir. Ancak "limited daha az vergi ödetir" cümlesi, dağıtım planınızı bilmeden söylenemez.
Ortak olarak aldığınız kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır. Kalan yarı, beyan sınırını aşmıyorsa beyanname de vermezsiniz; stopaj nihai vergi olarak kalır. 2026 beyan sınırı 400.000 TL olduğundan, brüt 800.000 TL'ye kadar dağıtılan kâr paylarında ilave beyan yükümlülüğü doğmaz. Bu eşiği aşarsanız beyanname verilir ve kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Bu motor yalnızca vergi yükünü karşılaştırır. Çoğu durumda kararı belirleyen asıl unsur vergi değildir.
Limited şirkette kâr dağıtım kararı almadan şirket hesabından şahsi harcama yapmak, ortaklar cari hesabı üzerinden borçlanma sayılır. İdare bunu şirket kaynağının bedelsiz kullanımı olarak değerlendirir ve adat faizi hesaplanmasını, üzerinden KDV doğmasını gündeme getirir. Stopajdan kaçınmak için başvurulan bu yol, çoğu zaman daha pahalıya mal olur.
Limited şirket kuruluşu → · Şahıs şirketi kurma → · Kuruluş maliyeti hesaplama →
Gelir vergisi artan oranlıdır ve ilk dilimlerde oran düşüktür. Kurumlar vergisi ise sabit oranlıdır, kazanç ne olursa olsun aynı oran uygulanır. Buna bir de kâr dağıtım stopajı eklendiğinde, düşük kazançlarda limitedin toplam yükü genellikle daha ağır kalır.
Hayır, koşula bağlıdır. Parayı şirkette bırakırsanız yalnızca kurumlar vergisi ödediğiniz için avantaj belirginleşir. Kazancın tamamını çekerseniz stopaj ve gerekiyorsa beyan aşaması devreye girer, fark daralır.
Kurumlar vergisini yine ödersiniz; ödemediğiniz şey ikinci katman olan kâr payı stopajıdır. Parayı ileride dağıtırsanız stopaj o zaman doğar. Yani vergi ortadan kalkmaz, ertelenir.
Aldığınız kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır. Kalan yarı beyan sınırını aşmıyorsa beyanname verilmez ve stopaj nihai vergi olur. Sınır aşılırsa beyanname verilir, kesilmiş stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Hayır. Bağ-Kur primi her iki yapıda da doğduğu ve karşılaştırmayı belirgin şekilde değiştirmediği için dahil edilmedi. Gerçek nakit planlamanızda bu kalemi ayrıca hesaba katmanız gerekir.
Vergi tek kriter değildir. Limited şirketin kuruluş maliyeti, aylık sabit giderleri ve muhasebe yükü daha yüksektir. Vergi avantajı bu ek maliyetleri karşılamıyorsa anlamlı olmaz. Karar, vergi farkı ile işletme maliyeti birlikte değerlendirilerek verilmelidir.
Geçebilirsiniz. Genellikle yeni bir limited şirket kurulur ve mevcut işletme ona devredilir. Bu devrin vergi sonuçları vardır, bu nedenle zamanlaması planlanarak yapılmalıdır.
Faaliyet konunuzu, beklediğiniz kazancı ve müşteri profilinizi paylaşın; vergi farkını işletme maliyeti ve sorumluluk riskiyle birlikte değerlendirip yazılı öneri çıkarayım.